Der Umsatzsteuer-Steckbrief für Schweden
Deadlines, Fristen und Steuersätze: Behaltet alle umsatzsteuerlichen Pflichten in Schweden im Blick.
Welche Umsatzsteuersätze gelten in Schweden?
Der in Schweden geltende Standardsteuersatz liegt bei 25 %. Dieser Steuersatz gilt für alle Produkte, die nicht unter die ermäßigten Steuersätze fallen oder steuerfrei sind.
Der ermäßigte Steuersatz 1 in Schweden beträgt 12 %, z.B. für bestimmte Lebensmittel.
Der ermäßigte Steuersatz 2 in Schweden beträgt 6 % und gilt z.B. für bestimmte Bücher und Zeitungen.
Schweden unterwirft bestimmte Leistungen und Waren einem Steuersatz von 0 %.
Der Parksatz und der stark ermäßigte Satz findet in Schweden keine Anwendung.
Im grenzüberschreitenden Onlinehandel innerhalb der EU seid ihr als deutscher Verkäufer umsatzsteuerpflichtig, wenn:
- ihr ausländische Warenlager nutzt, wie z.B. im Rahmen des Fulfillment-Programms von Amazon (FBA). Durch die Nutzung von Warenlagern seid ihr zur Abgabe von umsatzsteuerlichen Meldungen verpflichtet inkl. umsatzsteuerlicher Registrierung.
- wenn eure Lieferungen in andere EU-Länder an Privatpersonen die EU-Umsatzschwelle von 10.000 EUR netto überschreiten. Ab dieser Grenze seid ihr im Zielland steuerpflichtig.
- wenn ihr euch für das OSS-Verfahren registriert, durch die Registrierung auf den Schwellenwert verzichten und somit grundsätzlich alle Fernverkäufe mit den Steuersätzen des jeweiligen Ziellandes versteuert.
Welche Fristen und Besonderheiten müssen in Schweden eingehalten werden?
Umsatzsteuermeldung
Umsatzsteuer-Voranmeldungen können in Schweden – je nach Voraussetzung – monatlich (Steuerbemessungsgrundlage von mehr als 40.000.000 SEK), quartalsweise (Steuerbemessungsgrundlage zwischen 1.000.000 SEK und 40.000.000 SEK) oder jährlich (Steuerbemessungsgrundlage von weniger als 1.000.000 SEK) eingereicht werden. Voraussetzung dafür ist eine umsatzsteuerliche Registrierung.
Die monatliche Frist der Abgabe ist der 26. des Folgemonats, bei der quartalsweisen Abgabe ist die First 12.05. (Q1), 17.08. (Q2), 12.11. (Q3) oder 12.02. (Q4). Bei jährlicher Abgabe beträgt die Frist 26.02. des Folgejahres.
Zusammenfassende Meldung
Die Zusammenfassende Meldung (ZM) wird auch EC Sales List genannt. In Schweden gibt es keinen Schwellenwert, ab dem eine ZM eingereicht werden muss. Sie wird erstmals für den Monat mit den ersten ZM relevanten Transaktionen fällig.
In welchen zeitlichen Abständen eine ZM in Schweden eingereicht werden muss, hängt von der Art der Lieferung ab. Im Falle von Warenlieferungen sind monatliche Meldungen erforderlich, sobald der Warenwert im laufenden oder in einem der vergangenen vier Quartale die Grenze von 500.000 SEK überschreitet. Wenn der Warenwert unter dieser Grenze bleibt, kann die Meldung quartalsweise erfolgen.
Intrastat-Meldung
Die Intrastat-Meldung erfasst alle Warenbewegungen aus einem EU-Staat in einen anderen EU-Staat. Diese Meldung müsst ihr monatlich, am zehnten Tag nach Ablauf eines Berichtsmonats einreichen. Versendung der Waren: 4.500.000 SEK Eingang der Waren: 15.000.000 SEK
One-Stop-Shop-Meldung (OSS)
Fernverkäufe können über den One-Stop-Shop deklariert werden. Der Meldezeitraum für die OSS-Meldung ist immer das Quartal. Die Einreichung muss innerhalb eines Monats nach Ablauf des Besteuerungszeitraums erfolgen, also sie muss bis spätestens zum 31. Januar (Q4 des vorherigen Jahres), 30. April (Q1), 31. Juli (Q2) und 31. Oktober (Q3) eines Jahres beim Bundeszentralamt für Steuern abgegeben werden.Was müsst ihr bei der Warenlagerung in Schweden beachten?
Die Nutzung von Warenlagern im EU-Ausland bringt viele Vorteile für Händler mit sich, führt aber auch zu umsatzsteuerlichen Pflichten. Das bekannteste Beispiel ist Amazon PAN-EU. Neben Schweden, sind auch Spanien, die Niederlande, Deutschland, Italien, Frankreich sowie Polen Teil des Fulfillment-Programms.
Wenn ihr z.B. Amazon PAN-EU oder CEE nutzt, müsst ihr:
- euch umsatzsteuerlich in den einzelnen Lagerländern registrieren und
- monatlich oder quartalsweise Umsatzsteuermeldungen in den Lagerländern abgeben.
So kann Taxdoo euch unterstützen
Wann müsst ihr lokale Meldungen bei den Finanzämtern im Ausland einreichen? Wann könnt ihr eure EU-Umsatzsteuer per One-Stop-Shop melden und welche Fristen gibt es dabei zu beachten?
Mit Taxdoo braucht ihr euch über diese Fragen keine Gedanken mehr zu machen. Mit unserer automatisierten Lösung und unserem EU-weiten Steuerberaternetzwerk behaltet ihr den Überblick über eure europaweiten Verkäufe.
Durch unser Rundum-sorglos-Paket könnt ihr euch auf die Skalierung eures Business konzentrieren, wir kümmern uns um die korrekte und fristgerechte Einreichung eurer Umsatzsteuer im jeweiligen EU-Land inkl. der Kommunikation mit den lokalen Finanzämtern.
Details zu allen umsatzsteuerlichen Pflichten nach Land
