Der Umsatzsteuer-Steckbrief für Polen
Deadlines, Fristen und Steuersätze: Behaltet alle umsatzsteuerlichen Pflichten in Polen im Blick.
Welche Umsatzsteuersätze gelten in Polen?
Der in Polen geltende Standardsteuersatz liegt bei 23 %. Dieser Steuersatz gilt für alle Produkte, die nicht unter die ermäßigten Steuersätze fallen oder steuerfrei sind.
Der ermäßigte Steuersatz 1 in Polen beträgt 8 % und gilt z.B. für bestimmte Lebensmittel oder Zeitungen.
Der ermäßigte Steuersatz 2 in Polen beträgt 5 % und gilt z.B. für bestimmte Bücher und Medikamente.
Zudem unterwirft Polen bestimmte Leistungen einem Steuersatz von 0 %.
Der Parksatz und der stark ermäßigte Satz finden in Polen keine Anwendung.
Im grenzüberschreitenden Onlinehandel innerhalb der EU seid ihr als deutscher Verkäufer umsatzsteuerpflichtig, wenn:
- ihr ausländische Warenlager nutzt, wie z.B. im Rahmen des Fulfillment-Programms von Amazon (FBA). Durch die Nutzung von Warenlagern seid ihr zur Abgabe von umsatzsteuerlichen Meldungen verpflichtet inkl. umsatzsteuerlicher Registrierung.
- wenn eure Lieferungen in andere EU-Länder an Privatpersonen die EU-Umsatzschwelle von 10.000 EUR netto überschreiten. Ab dieser Grenze seid ihr im Zielland steuerpflichtig.
- wenn ihr euch für das OSS-Verfahren registriert, durch die Registrierung auf den Schwellenwert verzichten und somit grundsätzlich alle Fernverkäufe mit den Steuersätzen des jeweiligen Ziellandes versteuert.
Welche Fristen und Besonderheiten müssen in Polen eingehalten werden?
Umsatzsteuermeldung
Umsatzsteuer-Voranmeldungen können in Polen monatlich (JPK_V7M) oder im Sonderfall auch quartalsweise (JPK_V7K) elektronisch eingereicht werden. Voraussetzung dafür ist eine umsatzsteuerliche Registrierung. Die Frist ist der 25. des Folgemonats. Eingereicht werden die Meldungen über das Standard Audit File Tax (SAF-T). In Polen sind zusätzlich zur Umsatzsteuer-Voranmeldung monatliche Kontrollmeldungen abzugeben.
Zusammenfassende Meldung
Die Zusammenfassende Meldung (ZM) wird auch EC Sales List (ESL) genannt und zusammen mit der Umsatzsteuermeldung abgegeben. Die Abgabe der ZM ist von eurem Umsatz abhängig und entweder monatlich (Standard, wenn Umsatzsteuer-Voranmeldung auch monatlich abgegeben wird) oder quartalsweise möglich.
Die ZM muss bis zum 25. Tag nach Ende des Meldezeitraums eingereicht werden. Meldungen in Papierform müssen früher deklariert werden.
Instrastat-Meldung
Die Intrastat-Meldung erfasst alle Warenbewegungen aus einem EU-Staat in einen anderen EU-Staat. Diese Meldung müsst ihr monatlich, am zehnten Tag nach Ablauf eines Berichtsmonats einreichen.
In Polen unterscheidet man in eine standardmäßige Intrastat-Meldung und eine erweiterte Intrastat-Meldung. Beide haben unterschiedliche Schwellenwerte, ab denen sie einzureichen ist.
Standardmäßige Intrastat-Meldung:
Versendung der Waren: 2.800.000 PLN
Eingang der Waren: 6.200.000 PLN
Erweiterte Intrastat-Meldung:
Versendung der Waren: 150.000.000 PLN
Eingang der Waren: 103.000.000 PLN
Die erweiterte Meldung enthält zusätzlich folgende Angaben: Statistischer Wert, Code der Lieferbedingungen, Code der Transportart.
One-Stop-Shop-Meldung (OSS)
Fernverkäufe können über den One-Stop-Shop deklariert werden. Der Meldezeitraum für die OSS-Meldung ist immer das Quartal. Die Einreichung muss innerhalb eines Monats nach Ablauf des Besteuerungszeitraums erfolgen, also sie muss bis spätestens zum 31. Januar (Q4 des vorherigen Jahres), 30. April (Q1), 31. Juli (Q2) und 31. Oktober (Q3) eines Jahres beim Bundeszentralamt für Steuern abgegeben werden.Was müsst ihr bei der Warenlagerung in Polen beachten?
Die Teilnahme an den FBA-Programmen von Amazon (PAN-EU und CEE) bringen viele Vorteile für Händler mit sich, führen aber auch zu umsatzsteuerlichen Pflichten im EU-Ausland. Neben Polen, sind auch Spanien, die Niederlanden, Schweden, Italien, Frankreich sowie Deutschland Teil des bekannten PAN-EU-Programms. Außerdem ist Polen neben Tschechien Bestandteil von Amazon CEE.
Wenn ihr z.B. Amazon PAN-EU oder CEE nutzt, müsst ihr:
- euch umsatzsteuerlich in den einzelnen Lagerländern registrieren und
- monatlich oder quartalsweise Umsatzsteuer-Meldungen in den Lagerländern abgeben.
So kann Taxdoo euch unterstützen
Wann müsst ihr lokale Meldungen bei den Finanzämtern im Ausland einreichen? Wann könnt ihr eure EU-Umsatzsteuer per One-Stop-Shop melden und welche Fristen gibt es dabei zu beachten?
Mit Taxdoo braucht ihr euch über diese Fragen keine Gedanken mehr zu machen. Mit unserer automatisierten Lösung und unserem EU-weiten Steuerberaternetzwerk behaltet ihr den Überblick über eure europaweiten Verkäufe.
Durch unser Rundum-sorglos-Paket könnt ihr euch auf die Skalierung eures Business konzentrieren, wir kümmern uns um die korrekte und fristgerechte Einreichung eurer Umsatzsteuer im jeweiligen EU-Land inkl. der Kommunikation mit den lokalen Finanzämtern.
Details zu allen umsatzsteuerlichen Pflichten nach Land
