Amazon PAN EU: ¿Qué se debe tener en cuenta con respecto al IVA?

Tarde o temprano, casi todos los vendedores de Amazon se enfrentan a la pregunta de si se debe activar el “envío paneuropeo“ (PAN-EU para abreviar) en Seller Central. La idea principal es que tus mercancías  estén más cerca de tus clientes al almacenarlas en otros países de la UE.

Detrás del programa PAN-EU  hay una estructura logística transfronteriza de alta tecnología que se extiende por numerosos países de la UE además de Alemania.

Aunque muchos vendedores impulsan este plan por iniciativa propia después de lanzar con éxito tu

 negocio en Amazon, en muchos casos es propiamente Amazon el que se dirige activamente a los vendedores y les anima a participar en el programa PAN-EU.

Los beneficios del programa PAN-EU se muestran atractivos:

• Reducción de los gastos de envío
• Plazos de entrega reducidos
• La asignación de productos con el logotipo Prime en el mercado correspondiente
• Mejor clasificación en los listados de productos de Amazon gracias al logotipo de Prime.

Hasta hace poco, se trataba del programa “PAN-EU 6“, que podía activarse con una sola marca en Seller Central. Aquí, el almacenamiento en los almacenes FBA de Amazon se activó por defecto en todos los siguientes países (FBA= Fulfillment by Amazon):

• Italia
• Francia
• España
• Gran Bretaña
• Polonia
• República Checa

Nuevo 2021: Los países de almacenamiento PAN-EU ahora se pueden seleccionar individualmente

Amazon ha realizado recientemente (verano de 2021) dos cambios significativos en la configuración de PAN-EU:

1. Los países individuales pueden seleccionarse de forma flexible; ya no es necesario activar todos los países PAN-EU disponibles en su totalidad.
2. Suecia (recién seleccionado desde el verano de 2021, pero actualmente no es posible el almacenamiento local según Amazon) y los Países Bajos están ahora disponibles adicionalmente.

El almacenamiento en varios almacenes de FBA en los principales mercados de la UE conlleva obligaciones de IVA

La participación en el programa PAN-EU de Amazon conlleva obligaciones fiscales en el extranjero

A pesar de los consejos de Amazon sobre la activación de PAN-EU, muchos comerciantes pasan por alto los requisitos de IVA que deben cumplirse antes (!) de activar el programa.

Los 3 requisitos más importantes están en detalle:

1. Registros de IVA en todos los países de la UE donde se utiliza un almacén FBA.
2. Garantizar las declaraciones periódicas -por ejemplo, mensuales o trimestrales- del IVA en estos países.
3. Informar correctamente de las ventas a distancia a través de la ventanilla única (OSS) en tu país de residencia.

¿Qué significan estos requisitos en términos concretos?

1. Números de identificación del IVA en los países del almacén PAN-EU

En cada país de la UE en el se utilice un almacén FBA, es obligatorio que tenga un número de identificación del IVA (VAT ID) del país correspondiente. Esto también se aplica después de la introducción del procedimiento OSS el 01.07.2021.

La experiencia demuestra que el registro del IVA en un país de la UE tarda entre ocho y doce semanas.

El factor decisivo es que los CIF deben estar disponibles antes del inicio del almacenamiento.

Si activas el almacenamiento en un país de la UE sin estar registrado a efectos del IVA en ese país, te arriesgas a sufrir grandes pérdidas financieras, ya que todas las entregas al almacén respectivo ya estarían totalmente sujetas a impuestos sin que se haya realizado una sola venta.

2. Declaraciones periódicas del IVA en los países de almacenamiento

En todos los países enumerados en el punto 1, debe ser capaz de presentar regularmente las declaraciones de IVA locales requeridas de acuerdo con los requisitos del país respectivo.

En principio, cada país de la UE tiene sus propios requisitos e intervalos de notificación individuales en los que deben presentarse las declaraciones del IVA. La comunicación con las autoridades fiscales respectivas se realiza siempre en el idioma nacional correspondiente.

Para ello, necesitas asesores fiscales locales en el país respectivo que conozcan exactamente las peculiaridades locales y puedan ponerse en contacto directamente con las autoridades fiscales locales.

3. Ventanilla única para informar sobre las ventas a distancia en el país de domicilio

La ventanilla única (OSS) ha facilitado muchas cosas en el comercio transfronterizo en línea en la UE desde el 01.07.2021. No obstante, deben cumplirse los requisitos mencionados en los puntos 1 y 2.

Si declaras tus ventas a distancia a otros países de la UE a través del OSS de tu país de domicilio (es decir, como comerciante en línea alemán en Alemania). Para ello, debes poder decidir para cada transacción individual si debe declararse como parte de las declaraciones locales de IVA en el país de almacenamiento (véase el punto 2) o a través del OSS en tu país de residencia.

¿Por qué es todo tan complejo?

Al activar PAN-EU, permite que Amazon entregue tu mercancía en los respectivos países a través de FBA y que la almacenen allí. El factor decisivo aquí es que Amazon puede transferir tus acciones de forma independiente.

Desde el momento en que se utiliza un almacén FBA extranjero para el almacenamiento y el envío, surge la obligación de registrarse a efectos de IVA y de presentar declaraciones periódicas de IVA en el país correspondiente. Esto ya se aplica desde el primer producto.

Si las mercancías se transportan entre los diferentes almacenes de Amazon, las siguientes transacciones deben ser declaradas desde el punto de vista del IVA:

• El movimiento  intracomunitario libre de impuestos en el país de salida de las mercancías.
• La adquisición intracomunitaria en el país de recepción de la mercancía.

Puedes leer más sobre el movimiento intracomunitario aquí. Sin embargo, no tienes que ocuparte de los complejos detalles de todos los requisitos de IVA mencionados anteriormente si utilizas Taxdoo.

¿En qué medida apoya Amazon a sus comerciantes de la UE en el cumplimiento de sus obligaciones en materia de IVA?

Como se ha descrito anteriormente, Amazon trata de animar a los vendedores a participar en el programa paneuropeo, ya que un mayor número de ventas para los comerciantes se traduce en más comisiones para Amazon. Para reducir los obstáculos de los Impuestos sobre el Valor Añadido para los vendedores descritos en este artículo, Amazon compra contingentes de grandes empresas de consultoría fiscal y ofrece servicios de Impuestos sobre el Valor Añadido de Amazon de forma gratuita al principio (actualmente durante 6 meses). En nuestra opinión, hay dos cosas en particular que hay que tener en cuenta con los servicios de IVA de Amazon:

Las declaraciones o autodeclaraciones retroactivas no suelen ser posibles.

Muchos vendedores inician erróneamente el programa paneuropeo no en la fecha límite en la que se han completado todos los registros del IVA, sino a menudo mucho antes. Como parte de los servicios de IVA de Amazon, la mayoría de los proveedores de servicios a menudo no tienen un proceso (automatizado) para las notificaciones retroactivas requeridas como resultado, por lo que muchos vendedores simplemente comienzan con las declaraciones actuales.

Los registros del IVA pueden alargarse durante años o realizarse de forma incorrecta

Los procesos de registro a menudo se estancan sin explicación o a veces tardan muchos meses o incluso años en completarse. La mayoría de los Estados de la UE exigen una amplia documentación como parte del proceso de registro. En muchos Estados de la UE, por ejemplo, también hay que demostrar que los servicios tributarios, que dan lugar a obligaciones fiscales y, por tanto, de registro, se prestan realmente a nivel local. A tal efecto, deben generarse regularmente recibos y presentarse a las autoridades fiscales por el envío de mercancías o las ventas en estos estados. Sin embargo, aquí es donde los procesos automatizados de los servicios de IVA de Amazon parecen detenerse en muchos casos.

Taxdoo: Nos encargamos de las obligaciones de IVA PAN-EU por ti de forma integral y desde una única fuente

Como puedes ver, PAN-EU ofrece numerosas ventajas, pero también algunos retos en materia de IVA.

Taxdoo se encarga de todas las cuestiones de IVA descritas aquí con respecto a una configuración completa de PAN-EU para ti de forma automática y desde una sola fuente.

A través de nuestra red de asesores fiscales locales en los distintos países de la UE, no tienes que preocuparte de crear una red de asesores fiscales en toda la UE. Desde hace más de 5 años, la gestión del IVA del PAN-EU para Amazon y los comerciantes que operan en múltiples canales es uno de nuestros principales productos.

A través de nuestras interfaces con marketplaces (p. ej. Amazon, eBay y C-Discount), sistemas de tienda (p. ej. Shopify y PrestaShop) y sistemas ERP (p. ej. Xentral, JTL, plentymarkets, Billbee) podemos ofrecerte un proceso automatizado sin cargas manuales o similares.

Con una persona de contacto central en nuestra oficina de Hamburgo, tienes una visión completa de todos los países de la UE y no tienes que ocuparte de los requisitos individuales de cada país.

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