Umsatzsteuer Österreich: Dein Steckbrief
Deadlines, Fristen und Steuersätze: Behalte alle umsatzsteuerlichen Pflichten in Österreich im Blick
Welche Umsatzsteuersätze gelten in Österreich?
Österreich bietet verschiedene Umsatzsteuersätze, die je nach Art der Waren oder Dienstleistungen gelten – hier findest du einen klaren Überblick.
Der stark ermäßigte Steuersatz oder der Nullsatz finden in Österreich keine Anwendung.
Alle Angaben ohne Gewähr. Änderungen und Irrtümer vorbehalten.
Umsatzsteuerregistrierung und Umsatzsteuererklärung in Österreich
- Lagerst du deine Ware in einem EU-Land außerhalb Deutschlands, zum Beispiel über Amazon FBA, bist du dort unmittelbar umsatzsteuerpflichtig. Registrierung und Meldungen sind vorgeschrieben.
- Überschreitest du die EU-weite Lieferschwelle von 10.000 € netto bei Verkäufen an Privatpersonen, musst du den Steuersatz des Ziellands anwenden und dich dort registrieren – außer bei OSS-Nutzung.
- Mit einer OSS-Anmeldung entfällt die Schwelle. Alle Verkäufe in andere EU-Länder werden ab dem ersten Euro mit dem dortigen Steuersatz besteuert und zentral gemeldet.
“Korrekte Umsatzsteuerregistrierungen & -Meldungen sind essenziell für’s Business.”
Roger Gothman | Co-Founder & CEO von TAXDOO
Welche Fristen und Besonderheiten müssen in Österreich eingehalten werden?
Umsatzsteuermeldung
Umsatzsteuer-Voranmeldungen können in Österreich – je nach Jahresumsatz – monatlich (Jahresumsatz über 100.000 EUR) oder quartalsweise (Jahresumsatz zwischen 30.000 EUR und 100.000 EUR) eingereicht werden. Die Frist ist der 15. des Folge-Folge-Monats.
Die Frist der jährlichen Umsatzsteuererklärung ist der 30. April (Papierform) bzw. der 30. Juni (elektronische Einreichung).
Voraussetzung für die Meldungen ist eine umsatzsteuerliche Registrierung.
Zusammenfassende Meldung
Die Abgabe der Zusammenfassenden Meldung (ZM) oder auch EC Sales List ist, abhängig von deinem Umsatz, monatlich (Jahresumsatz über 100.000 EUR) oder im Quartal (Jahresumsatz zwischen 30.000 EUR und 100.000 EUR) erforderlich.
Die ZM ist bis zum letzten Tag des Folgemonats bzw. bis zum letzten Tag des nächsten Quartals elektronisch einzureichen.
Instrastat-Meldung
Die Intrastat-Meldung erfasst alle Warenbewegungen aus einem EU-Staat in einen anderen EU-Staat. Diese Meldung musst du monatlich, am zehnten Tag nach Ablauf eines Berichtsmonats einreichen.
Versendung der Waren: 750.000 EUR
Eingang der Waren: 750.000 EUR
One-Stop-Shop-Meldung (OSS)
Fernverkäufe kannst du auch über den One-Stop-Shop deklarieren. Der Meldezeitraum für die OSS-Meldung ist immer das Quartal. Die Einreichung innerhalb eines Monats nach Ablauf des Besteuerungszeitraums erfolgen, also muss du sie bis spätestens zum 31. Januar (Q4 des vorherigen Jahres), 30. April (Q1), 31. Juli (Q2) und 31. Oktober (Q3) eines Jahres beim Bundeszentralamt für Steuern abgeben.
Was muss ich bei der Warenlagerung in Österreich beachten?
Die Nutzung von Warenlagern im EU-Ausland bringt viele Vorteile für Händler mit sich, führt aber auch zu umsatzsteuerlichen Pflichten. Das bekannteste Beispiel ist Amazon PAN-EU.
Wenn du in Österreich Warenlager nutzt, musst du:
- dich umsatzsteuerlich im Lagerland registrieren und
- monatlich oder quartalsweise Umsatzsteuermeldungen im Lagerland abgeben.
“Fulfilment-Dienstleister bringen vielerlei Vorteile, aber auch Pflichten mit sich.”
Roger Gothman | Co-Founder & CEO von TAXDOO
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Weißt du, wann du in anderen EU-Ländern Umsatzsteuer melden musst? Wann der OSS dafür die beste Wahl ist – und welche Fristen dann zählen?
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