Umsatzsteuer Grossbritannien: Dein Steckbrief
Deadlines, Fristen und Steuersätze: Behalte alle umsatzsteuerlichen Pflichten in GROßBRITANIEN im Blick
Welche Umsatzsteuersätze gelten in Großbritannien?
Großbritannien bietet verschiedene Umsatzsteuersätze, die je nach Art der Waren oder Dienstleistungen gelten – hier findest du einen klaren Überblick.
Der Parksatz und stark reduzierte Steuersatz findet in Großbritannien keine Anwendung.
Alle Angaben ohne Gewähr. Änderungen und Irrtümer vorbehalten.
Umsatzsteuerregistrierung und Umsatzsteuererklärung in Großbritannien
- Lagert deine Ware in einem EU-Staat außerhalb Deutschlands – zum Beispiel über Amazon FBA –, wirst du dort sofort umsatzsteuerpflichtig. In diesem Fall sind Registrierung und Meldungen verpflichtend.
- Verkaufst du an Privatpersonen in der EU mehr als 10.000 € netto, musst du den Umsatzsteuersatz des Ziellandes anwenden und dich dort registrieren – außer du nutzt den OSS.
- Mit der OSS-Anmeldung entfällt die Umsatzschwelle. Schon ab dem ersten Fernverkauf in die EU gilt der jeweilige Zielland-Steuersatz, die Meldung erfolgt zentral in Deutschland.
“Korrekte Umsatzsteuerregistrierungen & -Meldungen sind essenziell für’s Business.”
Roger Gothman | Co-Founder & CEO von TAXDOO
Welche Fristen und Besonderheiten müssen in Großbritannien eingehalten werden?
Umsatzsteuermeldung
Umsatzsteuer-Voranmeldungen müssen in Großbritannien quartalsweise eingereicht werden. Voraussetzung dafür ist eine umsatzsteuerliche Registrierung. Die Frist ist der 7. des zweiten Monats nach dem Quartal.
Je nach Abrechnungszeitraum kann das Meldequartal vom Kalenderquartal abweichen. Zudem können in Ausnahmefällen, z.B. bei der ersten Meldung nach Registrierung oder bei rückwirkenden Meldungen auch weniger oder mehr als drei Monate ein Meldeintervall bilden.
Zusammenfassende Meldung
Die Zusammenfassende Meldung (ZM) wird in vielen Ländern auch EC Sales List (ESL) genannt. Sie ist nur für den Sonderfall Nordirland relevant und wird monatlich abgegeben.
Die ZM muss bis zum 21. des Monats nach dem Quartal eingereicht werden.
Instrastat-Meldung
Die Intrastat-Meldung erfasst alle Warenbewegungen aus einem EU-Staat in einen anderen EU-Staat und Nordirland. Für Warenbewegung zwischen einem EU-Staat und Großbritannien ist diese Meldung nicht erforderlich. Die Meldungen müssen monatlich, am 21. des Folgemonats eingereicht werden und die Meldeschwellen liegen bei:
Versendung der Waren: 250.000 GBP
Eingang der Waren: 500.000 GBP
One-Stop-Shop-Meldung (OSS)
Fernverkäufe kannst du auch über den One-Stop-Shop deklarieren. Der Meldezeitraum für die OSS-Meldung ist immer das Quartal. Die Einreichung innerhalb eines Monats nach Ablauf des Besteuerungszeitraums erfolgen, also muss du sie bis spätestens zum 31. Januar (Q4 des vorherigen Jahres), 30. April (Q1), 31. Juli (Q2) und 31. Oktober (Q3) eines Jahres beim Bundeszentralamt für Steuern abgeben.
Was muss ich bei der Warenlagerung in Großbritannien beachten?
Seit März 2022 ist die Teilnahme an den Amazon EFN für Onlinehändler möglich. Das bringt viele Vorteile für dich als Händler mit sich, führt aber auch zu umsatzsteuerlichen Herausforderungen.
Wenn du Amazon EFN nutzt, können diese vier Szenarien zutreffen, wobei du folgendes beachten musst:
- B2C-Lieferungen aus der EU nach GB mit einem Wert von maximal 135 GBP
Die Steuerpflicht liegt bei Amazon, du musst dich nicht umsatzsteuerlich registrieren und keine Umsatzsteuer in Großbritannien abführen. - B2C-Lieferungen aus der EU nach GB mit einem Wert über 135 GBP
Mit dem Überschreiten des Warenwertes von 135 GBP bist du in GB umsatzsteuerpflichtig und musst dich bei dem HRMC umsatzsteuerlich registrieren. - B2C-Lieferungen aus GB in die EU mit einem Wert von maximal 150 EUR
Die Steuerpflicht liegt bei Amazon, du musst dich nicht umsatzsteuerlich registrieren und keine Umsatzsteuer im EU-Land abführen, wenn du nicht bereits in Frankreich, Italien oder Spanien etc. aufgrund des PAN EU Programm registriert bist. - B2C-Lieferungen aus GB in die EU mit einem Wert über 150 EUR
Mit dem Überschreiten des Warenwertes von 150 EUR bist du im jeweiligen EU-Staat umsatzsteuerpflichtig und musst dich umsatzsteuerlich registrieren.
“Fulfilment-Dienstleister bringen vielerlei Vorteile, aber auch Pflichten mit sich.”
Roger Gothman | Co-Founder & CEO von TAXDOO
So unterstützt Dich TAXDOO
Wann sind lokale Umsatzsteuermeldungen bei ausländischen Finanzämtern erforderlich? Wann kannst du den OSS nutzen – und welche Fristen musst du beachten?
Mit TAXDOO musst du dich um diese Fragen nicht mehr kümmern. Unsere Umsatzsteuersoftware und unser europaweites Netzwerk aus Steuerprofis helfen dir, deine Verkäufe jederzeit im Griff zu behalten. Wir sorgen für die fristgerechte und fehlerfreie Abgabe deiner Umsatzsteuer in den jeweiligen EU-Ländern – und übernehmen die gesamte Kommunikation mit den lokalen Finanzbehörden.
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