Umsatzsteuer Dänemark: Dein Steckbrief
Deadlines, Fristen und Steuersätze: Behalte alle umsatzsteuerlichen Pflichten in Dänemark im Blick
Welche Umsatzsteuersätze gelten in Dänemark?
Dänemark bietet verschiedene Umsatzsteuersätze, die je nach Art der Waren oder Dienstleistungen gelten – hier findest du einen klaren Überblick.
Der Parksatz, der ermäßigte Satz und der stark ermäßigte Satz finden in Dänemark keine Anwendung.
Alle Angaben ohne Gewähr. Änderungen und Irrtümer vorbehalten.
Umsatzsteuerregistrierung und Umsatzsteuererklärung in Dänemark
- Wenn du als Onlinehändler in Deutschland ansässig bist und Warenlager in anderen EU-Ländern nutzt – zum Beispiel über Amazon FBA –, bist du in diesen Ländern sofort umsatzsteuerpflichtig. In diesem Fall musst du dich dort registrieren und die vorgeschriebenen Umsatzsteuermeldungen abgeben.
- Lieferst du aus Deutschland an Privatpersonen in andere EU-Länder und überschreitest dabei die EU-weite Umsatzschwelle von 10.000 € netto, musst du ab diesem Zeitpunkt den Steuersatz des jeweiligen Ziellands anwenden und dort Umsatzsteuer abführen – es sei denn, du nutzt das OSS-Verfahren.
- Meldest du dich freiwillig zum OSS-Verfahren an, verzichtest du auf die EU-Umsatzschwelle. Das bedeutet, dass du von Beginn an alle grenzüberschreitenden Verkäufe innerhalb der EU mit dem Steuersatz des jeweiligen Ziellands versteuerst und die Umsatzsteuer zentral über OSS abgibst.
“Korrekte Umsatzsteuerregistrierungen & -Meldungen sind essenziell für’s Business.”
Roger Gothman | Co-Founder & CEO von TAXDOO
Welche Fristen und Besonderheiten müssen in Dänemark eingehalten werden?
Umsatzsteuermeldung
Umsatzsteuer-Voranmeldungen können in Dänemark – je nach jährlicher Umsatzhöhe – monatlich, quartalsweise oder halbjährig eingereicht werden. Voraussetzung dafür ist eine umsatzsteuerliche Registrierung.
Die Frist ist der 25. des Folgemonats (monatlich), der erste Tag des dritten Monats nach Ende eines Quartals (vierteljährlich) oder der erste Tag des dritten Monats nach Ende des Zeitraums (halbjährlich).
Zusammenfassende Meldung
Die Zusammenfassende Meldung (ZM) wird auch EC Sales List genannt. Sie wird in Dänemark standardmäßig monatlich abgegeben. Sollte dein vierteljährlicher ZM relevanter Umsatz in den letzten 4 Quartalen sowie im laufenden Quartal unter 400.000 DKK liegen, kannst du eine Quartalsmeldung beantragen.
Die ZM musst du bis zum 25. Tag nach Ende des Meldezeitraums einreichen. Die Zusammenfassende Meldung wird zusammen mit der Intrastat-Meldung im selben Formular deklariert.
Instrastat-Meldung
Die Intrastat-Meldung erfasst alle Warenbewegungen aus einem EU-Staat in einen anderen EU-Staat. Das dänische Finanzamt sieht eine Klassifizierung der intrastatmeldepflichtigen Unternehmen in 2 Kategorien vor – Gruppe 1 gilt für Großunternehmen und Gruppe 2 für kleine Unternehmen.
Gruppe 1: Die Frist ist der Folgemonat nach dem Ende des Berichtszeitraums. Die Einreichung ist unterschiedlich, da die Erklärungen für Januar, Februar und Oktober bis zum 12. des Folgemonats des Berichtszeitraums eingereicht werden müssen. Die übrigen Fristen liegen zwischen dem 14. und 19.
Gruppe 2: Die Einreichungsfrist ist der 25. Tag des nächsten Monats des Berichtszeitraums (Ausnahme ist der Zeitraum Juni mit Einreichungsfrist Mitte August). Fällt der Abgabetermin auf einen Feiertag, so gilt der nächste Werktag als Abgabetermin.
Versendung der Waren: 11.300.000 DKK
Eingang der Waren: 41.000.000 DKK
One-Stop-Shop-Meldung (OSS)
Fernverkäufe kannst du auch über den One-Stop-Shop deklarieren. Der Meldezeitraum für die OSS-Meldung ist immer das Quartal. Die Einreichung innerhalb eines Monats nach Ablauf des Besteuerungszeitraums erfolgen, also muss du sie bis spätestens zum 31. Januar (Q4 des vorherigen Jahres), 30. April (Q1), 31. Juli (Q2) und 31. Oktober (Q3) eines Jahres beim Bundeszentralamt für Steuern abgeben.
Was muss ich bei der Warenlagerung in Dänemark beachten?
Die Nutzung von Warenlagern im EU-Ausland bringt viele Vorteile für Händler mit sich, führt aber auch zu umsatzsteuerlichen Pflichten. Das bekannteste Beispiel ist Amazon PAN-EU.
Wenn du in Dänemark Warenlager nutzt, musst du:
- dich umsatzsteuerlich im Lagerland registrieren und
- monatlich oder quartalsweise Umsatzsteuermeldungen im Lagerland abgeben.
“Fulfilment-Dienstleister bringen vielerlei Vorteile, aber auch Pflichten mit sich.”
Roger Gothman | Co-Founder & CEO von TAXDOO
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Ab wann sind lokale Meldungen bei Finanzämtern im Ausland für dich verpflichtend? Wann kannst du stattdessen das OSS-Verfahren nutzen – und welche Abgabefristen gelten?
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